Indėlių palūkanų formulė ir skaičiavimo metodika 2026

Autorius: Redas Klerauskas Atnaujinta 2026-09-11

Ši metodika paaiškina indėlių palūkanų skaičiuoklės augimo ir mokesčio modelį. Skaičiuojama pagal pastovią normą, pasirinktą kapitalizaciją ir palūkanų gavimo laiką. Faktinis banko išskaičiavimo grafikas ir visa asmens metinė mokestinė prievolė neapskaičiuojami.

Pagrindinė formulė

FV = PV × (1 + r/n)^(n×t)
PV – pradinė suma eurais
r – metinė nominali palūkanų norma, dešimtainė išraiška
n – sutartyje numatytų kapitalizacijų skaičius per metus
t – terminas metais

Formulė parodo augimą prieš mokesčius. Palūkanų kapitalizacija ir pajamų gavimas mokesčių tikslais nėra tas pats. Sutartyje patikrinkite, kada palūkanos pridedamos prie kapitalo ir kada jos faktiškai laikomos gautomis. Negalima vien iš penkerių metų termino spręsti, kad turite penkias metines lengvatas.

Mokesčiai – atskiros lengvatos

GPMĮ 17 straipsnio 1 dalies 20 punkte numatyta iki 500 EUR per mokestinius metus lengvata tinkamoms indėlių ir ne nuosavybės vertybinių popierių palūkanoms. Tos pačios rūšies palūkanos iš skirtingų bankų ar priemonių sumuojamos. Tinkamų tarpusavio skolinimo ir sutelktinio finansavimo palūkanoms taikoma atskira 500 EUR lengvata pagal 20² punktą. Finansinių priemonių pardavimo pelno lengvata pagal 30 punktą taip pat atskira.

Pavyzdžiui, 400 EUR tinkamų indėlių palūkanų ir 400 EUR tinkamų P2P palūkanų savaime nesudaro vieno 800 EUR krepšelio su vienu 500 EUR limitu. Tačiau 400 EUR vieno banko ir 400 EUR kito banko tinkamų indėlių palūkanų dalijasi tuo pačiu limitu.

Tinkamumas priklauso nuo produkto ir įstatymo sąlygų. Iki 2014 m. sutarčių taisyklės, darbdavio mokamos išskirtinės palūkanos, tikslinės teritorijos ir IS režimas gali pakeisti taikymą. VMI paaiškinimai ir išimtys.

Palūkanų gavimo laikas

Kasmetinis gavimas yra numatytoji prielaida, taip pat senoms bendrinamoms nuorodoms. Kiekvienais metais apskaičiuojamos to metų laikotarpio palūkanos, pritaikoma nepanaudota lengvata ir modelio mokestis; po mokesčio likęs balansas auga kitais metais.

Gautos metų palūkanos = P
Panaudota lengvata = min(500; max(0; P))
Modelio GPM = max(0; P − lengvata) × 15 %

Gavimas tik termino pabaigoje reiškia, kad visas iki tol sukauptas palūkanas modelis priskiria paskutiniams metams. 500 EUR lengvata pritaikoma vieną kartą. Ankstesniais metais negautos palūkanos nepadalijamos iš termino trukmės siekiant pritaikyti papildomus limitus.

Tarifo ir kitų pajamų ribos

Modelis naudoja pastovų 15 % tarifą ir daro prielaidą, kad visa atitinkama 500 EUR lengvata nepanaudota kitur. 2026 m. atitinkamos ne darbo pajamos dalijasi 12 VDU riba, o viršijanti dalis gali patekti į 20/25/32 % tarifus. Nustatant progresines pakopas įskaičiuojama ir 15 % apmokestinta atitinkamų pajamų dalis. Skaičiuoklė šios bendros pajamų apskaitos neatlieka. VMI 2026 m. taisyklės.

Rezultatas iliustruoja galutinį modelio mokestį; jis nežada, kad bankas išskaičiuos tiksliai tokią sumą arba pats pritaikys visą jūsų lengvatą. Deklaruotinos palūkanos pildomos GPM311 E dalyje.

Pavyzdžiai, perskaičiuoti pagal gavimo laiką

10 000 EUR, 3 % per metus, penkeri metai ir metinė kapitalizacija:

Bruto galutinė vertė = 10 000 × 1,03^5 = 11 592,74 EUR
Visos sukauptos palūkanos = 1 592,74 EUR

Kasmet gaunant palūkanas:
kiekvienų atskirų metų palūkanos mažesnės nei 500 EUR;
jei lengvata nepanaudota kitur, modelio GPM = 0 EUR.

Visas palūkanas gaunant tik termino pabaigoje:
gavimo metų bazė = 1 592,74 − 500 = 1 092,74 EUR;
GPM = 1 092,74 × 15 % = 163,91 EUR;
galutinė suma po modelio mokesčio = 11 428,83 EUR.

Šiame pavyzdyje daroma prielaida, kad sutartis leidžia metinę sukauptų palūkanų kapitalizaciją iki galutinio gavimo. Jei palūkanos neskaičiuojamos nuo palūkanų, reikia paprastųjų palūkanų formulės PV × r × t; šios sutarties negalima modeliuoti kaip kapitalizuojamo indėlio.

Reali grąža po infliacijos

Skaičiuoklė pateikia nominalias sumas. Norėdami atskirai įvertinti perkamąją galią, galite naudoti infliacijos skaičiuoklę. Metinių normų palyginimui taikoma:

r_reali = (1 + r_nominali) / (1 + infliacija) − 1

Tai scenarijus pagal pasirinktą infliaciją, ne faktinės būsimos perkamosios galios prognozė.

Ko dar modelis neapima

Kitų palūkanų ir jau panaudotos lengvatos; sumuojamų metinių pajamų, NPD ir progresijos.
Kintamos normos, dalinių metų, atskiro mėnesinio išskaičiavimo ir išankstinio nutraukimo sąlygų.
Banko patikimumo ir konkretaus indėlio draudimo tinkamumo. Draudimo ribą reikia vertinti visoms toje pačioje kredito įstaigoje laikomoms tinkamoms lėšoms kartu.
Būsimų mokesčių ar produkto sąlygų pakeitimų.