Dividendų skaičiuoklė
Įveskite bruto dividendus ir pasirinkite šaltinio šalį - matysite neto sumą po LT 15% GPM ir užsienio mokesčio (2026 m. taisyklės).
Rezultatai
- Šaltinio (užsienio) mokestis
- - -
- LT papildomas GPM
- - -
- Bendras mokestis
- - -
- Neto suma
- - -
3 pavyzdžiai - kuo skiriasi šalių režimai
NL: Olandijos įmonė (ASML)
1 000 EUR bruto dividendų:
- NL withhold 15% = 150 EUR
- LT GPM 15% = 150 EUR teorinis
- Kreditas: 150 EUR (iš NL)
- LT papildomai: 0 EUR
- Neto: 850 EUR
NL ir LT tarifai sutampa - efektyvus mokestis 15%.
DE: Vokietijos įmonė (Allianz)
1 000 EUR bruto dividendų:
- DE withhold 26,375% = 264 EUR
- LT GPM 15% = 150 EUR teorinis
- Kreditas: 150 EUR (iki LT lygmens)
- LT papildomai: 0 EUR
- Neto: 736 EUR
DE viršija LT tarifą - permoka 114 EUR negrąžinama (galima per Tax Reclaim, bet sudėtinga).
JAV: Apple su W-8BEN
1 000 EUR bruto dividendų:
- JAV withhold 15% (W-8BEN) = 150 EUR
- LT GPM 15% = 150 EUR teorinis
- Kreditas: 150 EUR
- LT papildomai: 0 EUR
- Neto: 850 EUR
Be W-8BEN: JAV taiko 30% (300 EUR), neto = 700 EUR (-150 EUR be reikalo).
Kaip taikoma Lietuvoje
Du etapai - dvigubo apmokestinimo modelis
ES ir JAV dividendų apmokestinimas LT investuotojui vyksta dviem etapais:
- Šaltinio šalis išskaičiuoja savo standartinį tarifą iškart, prieš išmokant dividendus į brokerio sąskaitą.
- Lietuva apmokestina 15% nuo BRUTO sumos, bet duoda kreditą už jau sumokėtą užsienio mokestį iki savo tarifo.
Faktiškai LT mokesčių institucija tikisi efektyviai surinkti 15% nuo dividendų. Jei užsienio tarifas mažesnis - LT papildo skirtumą. Jei didesnis - LT papildomai netaiko, bet permokos negrąžinamos.
500 EUR lengvata - netaikoma dividendams
SVARBU: 500 EUR metinė lengvata yra TIK akcijų pelnui (kapitalo prieaugiui per pardavimą), per GPM įst. 17 str. 1 d. 30 p. Dividendai apmokestinami nuo pirmojo euro. Tai dažna klaida LT investuotojų - jie planuoja "po 500 EUR per metus dividendų be mokesčio", bet šitos lengvatos nėra.
Per investicinę sąskaitą (IS)
Dividendams IS režimas negalioja. Per VMI 2026 m. paaiškinimą ir Swedbank 2025-11-24 instrukciją, dividendai į investicinę sąskaitą nepatenka - jie apmokestinami atskirai 15% LT GPM tarifu jų gavimo metu, nepriklausomai nuo to, ar laikoma per IS, ar ne. Šaltinio šalies (NL/FR/DE) išskaičiuojamasis mokestis taip pat taikomas kaip įprastai. IS atideda tik kapitalo prieaugio mokestį (akcijų pardavimo pelną) iki išėmimo iš IS, ne dividendus. Žr. akcijų mokesčių skaičiuoklę kapitalo prieaugio scenarijams.
Brokerių palaikymas
Daugumas brokerių automatiškai išskaičiuoja šaltinio mokestį prieš išmokant dividendus jūsų sąskaitai. JAV akcijoms BŪTINA pasirašyti W-8BEN formą per brokerio platformą - be jos taikoma standartinė 30% norma vietoj sumažintos 15%. Žr. W-8BEN pildymo gidą Lietuvos rezidentui.
Dažniausi klausimai
Kaip apmokestinami dividendai Lietuvoje?
LT GPM dividendams - fiksuotas 15% tarifas (per GPM įst. 6 str. 1¹ d.), nepriklausomai nuo kitų pajamų. Užsienio dividendams taikomas dvi-lygmenis modelis: (1) šaltinio šalis išskaičiuoja savo standartinį tarifą; (2) Lietuvoje pridedamas LT 15%, su double-tax credit už jau sumokėtą užsienio mokestį. Skaičiuoklė automatiškai vykdo abu etapus.
Kuo skiriasi dividendų ir akcijų pelno apmokestinimas?
Tarifas tas pats - 15%. Skirtumai: (1) dividendams 500 EUR metinė lengvata netaikoma - lengvata yra tik akcijų pelnui (kapitalo prieaugiui), dividendai apmokestinami nuo PIRMOJO euro. (2) IS režimas <strong>dividendų neatleidžia</strong> - LT 15% GPM mokamas iškart, kaip ir už IS ribų (VMI 2026, Swedbank 2025-11-24). IS atideda tik kapitalo prieaugio mokestį, ne dividendų.
Kas yra W-8BEN forma JAV akcijoms?
W-8BEN - JAV mokesčių administracijai (IRS) forma, deklaruojanti, kad esate ne JAV rezidentas su LT mokesčių rezidencija. Pasirašyta forma sumažina JAV dividendų išskaičiavimo tarifą nuo standartinio 30% iki 15% (per JAV-LT 1998 m. mokesčių sutartį). Daugumas brokerių (IBKR, Trading 212, Freedom24, eToro) leidžia pasirašyti W-8BEN tiesiog platformoje. Detalus gidas - /mokesciai/w8ben-lietuvos-rezidentui/.
Kodėl Vokietijos dividendai apmokestinami 26,375%?
DE taiko bazinį 25% Kapitalertragsteuer + 5,5% solidarumo mokestį (Solidaritätszuschlag) nuo to mokesčio = 25% × 1,055 = 26,375%. Tai DAUGIAU nei LT 15%, todėl LT papildomai netaiko, BET PERMOKOS negrąžinamos. Vokietija nemoka grąžinimo per 1996 m. LT-DE sutartį - galima pretenduoti į grąžinimą per Bundeszentralamt für Steuern, bet procesas sudėtingas.
Ar Airijos UCITS ETF dividendai apmokestinami?
Pačios Airijos lygmenyje - NE. Airijos UCITS ETF retail investuotojams taikoma DWT (Dividend Withholding Tax) atskirtis. Tačiau JEI ETF turi JAV akcijas mokant dividendus, JAV išskaičiuoja iš ETF lygmens 15% (Airijos-JAV sutarties tarifas). LT investuotojas, gaunantis dividendus iš Airijos UCITS Acc ETF, faktiškai nemato withholdingo - jis jau buvo taikomas fondo viduje. Distributing Airijos ETF - 0% Airijos withholdingo, LT 15% taikomas iškart išmokėjus.
Ar tai mokesčių rekomendacija?
Ne. Skaičiuoklė rodo apytikslius dydžius pagal viešas VMI ir užsienio mokesčių administracijų taisykles. Galutinis mokestis nurodomas EDS GPM303 deklaracijoje. Sudėtingoms situacijoms konsultuokitės su mokesčių patarėju. Kompleksinis akcijų pelno + dividendų skaičiuoklė - /irankiai/akciju-mokesciu-skaiciuokle/.
Atskleidimas. Skaičiuoklė rodo apytikslius dydžius pagal viešas VMI ir užsienio mokesčių taisykles. Tai nėra mokesčių rekomendacija. Galutinis mokestis nurodomas EDS GPM303 deklaracijoje. Aptikote netikslumą - redakcija@investuotojui.lt.