Partnerystės nuoroda. Šiame straipsnyje yra partnerystės nuoroda į Freedom24. Kai atidarote sąskaitą per mūsų nuorodą, gauname komisinį iš Freedom Finance Europe Ltd.; kaina jums nesikeičia ir tarifai išlieka identiški oficialiomis Freedom24 sąlygomis. Daugiau – puslapyje apie partnerystę.
Rizika. Bet kokia investicija susijusi su kapitalo praradimo rizika. Šis turinys yra tik informacinio ir šviečiamojo pobūdžio – tai nėra investavimo patarimas ar investicinė rekomendacija. Prognozės ir praeities rezultatai negarantuoja ateities grąžos. Prieš priimdami sprendimą įvertinkite savo finansinę padėtį ir, esant reikalui, konsultuokitės su licencijuotu konsultantu.
1 žingsnis: eksportuokite ataskaitas
Žiniatinklio paskyroje atverkite profilį → ataskaitas (Account Statement). Pasirinkite deklaruojamą laikotarpį, išsaugokite metinį išrašą ir siūlomus detalius operacijų failus. Sąsajos pavadinimai gali skirtis pagal versiją.
Patikrinkite pilnus metus ir visas naudotas paskyras. Pardavimų ataskaita gali neapimti įnašų ir išmokų – jiems išsaugokite pinigų operacijų išrašą. Brokerio automatiškai apskaičiuotas FIFO rezultatas nėra garantuotas Lietuvos mokesčio rezultatas.
| Ataskaitos duomenys | Paskirtis |
|---|---|
| Sąskaitos identifikatorius, finansų įstaiga ir valstybė | IS sąskaitai identifikuoti |
| Įmokos, išmokos, datos | Įnašo likučiui ir H daliai |
| Pirkimai, pardavimai, išlaidos | Įprasto režimo D2 patikrai |
| Bruto dividendai, užsienio mokestis, neto įskaitymas | F daliai ir IS įnašo padidinimui |
| Palūkanos ir jų produktas | Rūšiai, gavimo metams ir IS tinkamumui nustatyti |
2 žingsnis: juridinis subjektas ir įstaigos kodas
Freedom Finance Europe Ltd., Kipras. Freedom24 yra prekės ženklas; Freedom24 Lithuania, UAB yra Lietuvos priklausomas agentas, o ne jūsų sąskaitą administruojantis Kipro brokeris.
IS deklaracijai imkite tinkamos asmeninės pinigų paskyros numerį. Banko bendros klientų lėšų sąskaitos numeris, naudojamas pavedimui brokeriui, savaime nėra jūsų asmeninės paskyros numeris. Brokerio prekės ženklas ir pinigų gavėjo bankas gali skirtis nuo sutarties subjekto.
3 žingsnis: patikrinkite apskaitą eurais
Įprasto režimo sandoriams sutikrinkite pardavimo pajamas su įsigijimo kaina ir leidžiamomis išlaidomis. Pirkimo ir pardavimo perskaičiavimo datos gali skirtis; nesivadovaukite vien šiandienos kursu ar brokerio rodomu bendru pelnu pasirinkta bazės valiuta.
IS apskaitoje tinkamų produktų pardavimo lėšos, likusios sąskaitoje, nėra išorinis įnašas ar išmoka. Sandorių FIFO pelno neperkelkite į H dalį kaip išmokėtų lėšų. Pervedimus tarp savo deklaruotų IS identifikuokite atskirai.
4 žingsnis: GPM311 dalių pildymas
Freedom24: deklaravimo faktai patikrinti 2026-09-11. Metines ataskaitas ir operacijų išrašus naudokite kaip pagrindžiamuosius dokumentus. Brokerio ataskaita ir preliminarūs EDS duomenys nepakeičia pareigos patikrinti metinę deklaraciją.
- Pasirinkite mokestinius metus. Už 2025 m. taikantiems IS režimą terminas buvo 2026-06-01; kitų metų terminus tikrinkite VMI. Sąskaitos atidarymo metai ir deklaracijos pateikimo metai nėra tas pats.
- Patikrinkite sąskaitą. Deklaruojama tinkama pinigų sąskaita ar asmeninė brokerio paskyra, kurioje apskaitomos investavimui naudojamos lėšos. Nurodykite jai suteiktą numerį ir savo sutarties finansų įstaigą. Vien vertybinių popierių saugojimo sąskaita arba kasdienė mokėjimų sąskaita savaime nėra IS.
- GPM311 H dalis – IS. Suveskite sąskaitos duomenis, įnašus ir išmokas pagal jų seką. Tinkamų iki 2025 m. įsigytų produktų priskyrimui naudokite įsigijimo kainą: 100 vienetų po 80 EUR reiškia 8 000 EUR, ne vėlesnę rinkos vertę. Ataskaitos realizuotas pelnas savaime nėra iš IS išmokėta suma.
- Atskirkite kitų pajamų dalis. Įprastam finansinių priemonių pardavimui naudojama D2, dividendams – F, deklaruotinoms palūkanoms už IS ribų – E dalis. Pajamų rūšis ir režimas lemia dalį; brokerio valstybė šio skirstymo nekeičia.
- Sutikrinkite jau perkeltus duomenis. Tinkamą IS grąžą iš D ar E dalies priskirkite IS pagal VMI vedlio instrukciją, kad nebūtų dvigubo apmokestinimo. Dividendai lieka F dalyje; į IS gauta neto suma atskirai didina įnašą. Dividendų mokestis neatidedamas.
- Patikrinkite ir pateikite. Išsaugokite sąskaitos išrašus, įsigijimo kainos dokumentus, užsienio mokesčio įrodymus ir EDS pateikimo patvirtinimą. Užsienio mokesčio įskaitymas priklauso nuo pajamų bei sutarties, o ne nuo to, ar naudojate Lietuvos brokerį.
Dalinis išsiėmimas: jei likęs įnašas 8 000 EUR, 3 000 EUR išmoka jo neviršija ir palieka 5 000 EUR įnašą. Kita 6 000 EUR išmoka viršija likutį 1 000 EUR. 2026 m. jos GPM yra 150 EUR. Dalinė išmoka savaime nenutraukia režimo.
Metų tarifai: 2025 m. IS apmokestinamajai išmokos daliai aktuali atitinkamų pajamų 120 VDU riba (253 065,60 EUR) ir 20 % tarifas virš jos; nuo 2026 m. taikomas 15 % tarifas nepriklausomai nuo sumos. Įprasto režimo lengvatos ir 2026 m. progresija vertinamos atskirai.
Šaltiniai: VMI deklaravimo paaiškinimai, D2 dalis, IS išmokos ir tarifai.
5 žingsnis: pateikimas ir patvirtinimas
Palyginkite EDS jau esančius duomenis su dokumentais. Tinkamas IS pajamas priskirkite IS vedlyje pagal VMI instrukciją; neapmokestinkite tų pačių sumų dukart. Dividendai lieka atskirai. Pateikite deklaraciją ir išsaugokite patvirtinimą.
Už 2025 m. IS terminas buvo 2026-06-01, įprastas metinės deklaracijos terminas – 2026-05-04. Kitų mokestinių metų terminus tikrinkite VMI. Tikslinimui pasirinkite klaidos mokestinius metus. Šis vadovas nepakeičia konkrečios EDS deklaracijos patikros.
Dividendai, užsienio mokestis ir W-8BEN
JAV dividendams patikrinkite galiojančią W-8BEN formą ir sutartinį tarifą. Išsaugokite bruto dividendus, faktiškai išskaičiuotą mokestį ir gavimo datą. Užsienio mokesčio įskaitymas priklauso nuo sutarties bei dokumentų; brokerio registracijos šalis pati savaime nesuteikia kredito.
Dividendų mokestis neatidedamas vien todėl, kad jie gauti į IS. Iš 100 EUR dividendų po 15 EUR išskaičiavimo gauti 85 EUR didina IS įnašą; F dalyje vertinama bruto suma ir užsienio mokestis.
Palūkanos, skolinimas ir kitos priemonės
Gautos palūkanos nėra dividendai. Tikrinkite jų produktą, gavimo metus ir ar tai tinkamos IS pajamos. Už IS ribų gali būti aktuali E dalis ir atskirų palūkanų rūšių lengvatos. Vien bendras pavadinimas „palūkanos“ nenustato lengvatos.
Skolinto kapitalo palūkanos yra mokamos išlaidos, o ne gautos pajamos. Šis vadovas nepatvirtina jų automatinio atskaitymo. CFD, tiesioginės kriptovaliutos ir pinigų rinkos fondai turi būti vertinami pagal konkrečią teisinę rūšį; brokerio prekės ženklo tam nepakanka.