Investicinės sąskaitos skaičiuoklė
Palyginkite mokesčio atidėjimo poveikį pagal pasirinktą pelno realizavimo dažnį, pastovų tarifą ir metinius kaštus. Rezultatas yra scenarijaus iliustracija.
Rezultatai
- IS scenarijus (neto)
- -
- -
- Ne-IS scenarijus (neto)
- -
- -
- IS pranašumas
- -
- -
- Bendros įnašos
- -
- -
Modelio ribos. Skaičiuojamas akcijų be dividendų ar kaupiamojo ETF augimas, taikant vieną pasirinktą tarifą ir išsiimant visą sumą laikotarpio pabaigoje. Numatytasis 15 % atitinka 2026 m. IS tarifą. Neįtraukiami dividendai, kitos pajamų rūšys, NPD, 500 EUR metinė lengvata, 12 VDU riba, progresija ir penkerių metų akcijų taisyklė. 2025 m. IS tarifai buvo kitokie. Tai nėra visas asmeninis GPM skaičiavimas. Dividendų mokesčio IS neatideda; į sąskaitą gauta neto suma didina įnašą. Išsami metodika.
Pavyzdys: 10 000 EUR + 200 EUR/mėn × 20 m. × 7%
Investuotojas pradeda nuo 10 000 EUR ir prideda 200 EUR per mėnesį 20 metų į pasaulinį akcijų ETF (7% nominali grąža, 0,30% brokerio drag, 15% GPM):
- Bendros įnašos: 10 000 + 48 000 = 58 000 EUR
- IS scenarijus (sukauptas pelnas, GPM tik išėmimo metu): ~126 400 EUR neto
- Ne-IS scenarijus su kasmetiniu rebalansavimu: ~120 700 EUR neto
- IS pranašumas: ~5 700 EUR (~4,7%)
Tas pats scenarijus su rečiau realizuojamu pelnu (kas 5 m.) - IS pranašumas sumažėja iki ~3,3%. Su "sukauptai pasibaigus" (vienas pardavimas) - IS pranašumas ~0% (abi situacijoje GPM bazė ta pati).
Kaip aktyvuoti IS savo brokeryje
IS - tai mokesčių režimas, ne brokerio sąskaitos tipas. Tinkama sąskaita deklaruojama GPM311 H dalyje; jos naudojimas turi atitikti VMI taisykles. Toliau – ataskaitų paruošimo gairės.
-
Freedom24 7,0/10Account Statement sutikrinkite su įnašais ir išmokomis. Sąskaitos tinkamumą lemia VMI sąlygos ir naudojimas, o ne Lietuvos agentas; IS deklaruojama GPM311 H dalyje.
-
Trading 212 7,0/10Pasiruoškite įnašų ir išmokų ataskaitą, patikrinkite sutarties juridinį subjektą bei sąskaitos tinkamumą. IS H dalis nėra FIFO sandorių pelno deklaracija.
-
eToro 6,1/10Patikrinkite konkrečią pinigų sąskaitą, jos naudojimą ir produktų tinkamumą. CFD ir kitų produktų negalima automatiškai priskirti IS vien pagal brokerio pavadinimą.
Lietuvoje įsteigta Revolut Securities Europe UAB nėra automatiškai netinkama IS. Reikia patikrinti konkrečią sąskaitą ir jos naudojimą. Žr. Revolut deklaravimo gidą.
Kaip taikoma Lietuvoje
IS režimas ir mokestiniai metai
Režimas taikomas nuo 2025 m. pagal GPMĮ 12¹ straipsnį. 2025 m. atitinkamų pajamų 120 VDU riba buvo 253 065,60 EUR: viršijančiai daliai galėjo būti taikoma 20 %. Nuo 2026 m. apmokestinamoji IS išmokos dalis apmokestinama 15 % nepriklausomai nuo sumos.
Realizavimo dažnis
Modelis lygina vieno pasirinkto tarifo taikymą periodiškai realizuojamam pelnui ir vienai išmokai laikotarpio pabaigoje. Dividendai, metinės lengvatos, progresiniai tarifai ir būsimi teisės pakeitimai neįtraukti. Modelio skirtumas nėra garantuotas asmeninis sutaupymas.
Įnašai, išmokos ir deklaravimas
- Dalinė išmoka galima. Mokestis skaičiuojamas tik nuo dalies, viršijančios likusį įnašą.
- IS duomenys pildomi metinės GPM311 H dalyje. FIFO pardavimo pelnas savaime nėra IS išmoka.
- Dividendų mokestis neatidedamas; į IS gauta neto suma didina įnašą.
- IS 500 EUR pelno lengvata netaikoma; įprastam režimui ji gali būti aktuali.
Dažniausi klausimai
Kas yra investicinė sąskaita ir kaip ji veikia?
Nuo 2025 m. taikomas GPMĮ 12¹ straipsnio režimas. Tinkamų produktų pajamų mokestis atidedamas, o apmokestinama išmokos dalis, viršijanti likusį įnašą. Dividendams atidėjimas netaikomas.
Kuo IS skiriasi nuo paprastos vertybinių popierių sąskaitos?
IS H dalyje svarbūs įnašai ir išmokos, ne kiekvieno pardavimo pelnas. Įprastu režimu finansinių priemonių pardavimo rezultatas deklaruojamas GPM311 D2 dalyje. Režimas susietas su tinkama ir investicijoms naudojama sąskaita; jo negalima laisvai pasirinkti kiekvienam sandoriui atskirai.
Kada modelis rodo didžiausią atidėjimo poveikį?
Kai įprastame scenarijuje dažnai realizuojamas pelnas. Modelyje taikomas vienas pasirinktas tarifas, nevertinamos metinės lengvatos ar progresija. Vieną kartą parduodant laikotarpio pabaigoje modelio rezultatai sutampa; tikrasis mokestis gali skirtis.
Ar galiu išsiimti dalį lėšų?
Taip. Jei likęs įnašas 8 000 EUR, išmoka 3 000 EUR jo neviršija ir palieka 5 000 EUR įnašą. Kita 6 000 EUR išmoka viršija likutį 1 000 EUR; 2026 m. tos dalies GPM yra 150 EUR. Dalinė išmoka savaime nenutraukia režimo.
Ar brokerio valstybė lemia tinkamumą IS?
Lietuvoje įsteigtas subjektas savaime nėra kliūtis. Patikrinkite konkrečią sąskaitą, produktus, įstaigą ir VMI reikalavimus. Šiame puslapyje pateiktos apžvalgos nepatvirtina kiekvienos sąskaitos tinkamumo.
Kaip elgtis su dividendais?
Jų mokesčio IS neatideda: taikomos gavimo metų dividendų ir užsienio mokesčio įskaitymo taisyklės. Į IS gauta neto suma didina įnašą. Dividendai ir kitos pajamų rūšys į šį augimo modelį neįtraukti.
Ar tai visos asmeninės mokestinės prievolės skaičiavimas?
Ne. Tai pasirinkto pastovaus tarifo ir pelno realizavimo dažnio iliustracija. Ji neapima 500 EUR metinės lengvatos, 12 VDU ribos, progresinių tarifų, penkerių metų akcijų taisyklės, kitų pajamų ar NPD. Galutinę deklaraciją rengiate pagal savo aplinkybes ir atitinkamų metų VMI taisykles.
Atskleidimas. Skaičiuoklė rodo apytikslius dydžius pagal viešas VMI taisykles. Tai nėra mokesčių rekomendacija. IS režimas taikomas nuo 2025 m. pagal GPMĮ 12¹ straipsnį; modelio numatytasis 15 % tarifas atitinka 2026 m. IS tarifą. Detali metodika - investicinės sąskaitos skaičiuoklės metodika. Aptikote netikslumą - redakcija@investuotojui.lt per 48 val.