Trumpa santrauka

Investicinė sąskaita deklaruojama metinės GPM311 H dalyje. Tai viena metinė deklaracija su skirtingomis pajamų dalimis. Lietuvos ir užsienio brokeriams nėra atskirų metinių formų pagal jų įsteigimo šalį.

Už 2025 m. IS režimą terminas buvo 2026-06-01. Toliau pateikiami deklaravimo principai ir aiškiai atskirti 2025 bei 2026 m. tarifai. Dėl jau praleisto termino ar patikslinimo tikrinkite savo situaciją EDS ir VMI.

Brokerių klasifikacija pagal Lietuvos mokesčius

Pirmiausia nustatykite sąskaitos naudojimą ir pajamų rūšį, o tada pasiruoškite atitinkamo teikėjo dokumentus.

SąskaitaDeklaravimo pagrindasDokumentai
Lietuvos banko tinkama pinigų sąskaita, susieta su investicijomisGPM311 HBanko sąskaitos ir investicijų išrašai, įnašai ir išmokos
Tinkama užsienio brokerio asmeninė pinigų paskyraGPM311 HBrokerio identifikatorius, sutarties subjektas, pinigų srautų išrašas
Tinkama Revolut investavimo subsąskaitaGPM311 HSubsąskaitos numeris ir jos investavimo ataskaitos
Investavimas įprastu režimuD2 – pardavimas; F – dividendai; E – palūkanosĮsigijimo išlaidos, pardavimo pajamos, išmokos ir mokesčio įrodymai

VMI nurodo, kad vien vertybinių popierių sąskaita nėra deklaruojama kaip IS: reikia pinigų sąskaitos arba asmeninės brokerio paskyros, kurioje apskaitomos lėšos. Tinkamą Revolut subsąskaitą VMI aptaria atskirai. VMI DUK 41, 42 ir 44 atsakymai.

Žingsnis po žingsnio: deklaravimas EDS sistemoje

Pasirinktas bankas ar brokeris: deklaravimo faktai patikrinti 2026-09-11. Metinę sąskaitos ir investicijų ataskaitą naudokite kaip pagrindžiamuosius dokumentus. Brokerio ataskaita ir preliminarūs EDS duomenys nepakeičia pareigos patikrinti metinę deklaraciją.

  1. Pasirinkite mokestinius metus. Už 2025 m. taikantiems IS režimą terminas buvo 2026-06-01; kitų metų terminus tikrinkite VMI. Sąskaitos atidarymo metai ir deklaracijos pateikimo metai nėra tas pats.
  2. Patikrinkite sąskaitą. Deklaruojama tinkama pinigų sąskaita ar asmeninė brokerio paskyra, kurioje apskaitomos investavimui naudojamos lėšos. Nurodykite jai suteiktą numerį ir savo sutarties finansų įstaigą. Vien vertybinių popierių saugojimo sąskaita arba kasdienė mokėjimų sąskaita savaime nėra IS.
  3. GPM311 H dalis – IS. Suveskite sąskaitos duomenis, įnašus ir išmokas pagal jų seką. Tinkamų iki 2025 m. įsigytų produktų priskyrimui naudokite įsigijimo kainą: 100 vienetų po 80 EUR reiškia 8 000 EUR, ne vėlesnę rinkos vertę. Ataskaitos realizuotas pelnas savaime nėra iš IS išmokėta suma.
  4. Atskirkite kitų pajamų dalis. Įprastam finansinių priemonių pardavimui naudojama D2, dividendams – F, deklaruotinoms palūkanoms už IS ribų – E dalis. Pajamų rūšis ir režimas lemia dalį; brokerio valstybė šio skirstymo nekeičia.
  5. Sutikrinkite jau perkeltus duomenis. Tinkamą IS grąžą iš D ar E dalies priskirkite IS pagal VMI vedlio instrukciją, kad nebūtų dvigubo apmokestinimo. Dividendai lieka F dalyje; į IS gauta neto suma atskirai didina įnašą. Dividendų mokestis neatidedamas.
  6. Patikrinkite ir pateikite. Išsaugokite sąskaitos išrašus, įsigijimo kainos dokumentus, užsienio mokesčio įrodymus ir EDS pateikimo patvirtinimą. Užsienio mokesčio įskaitymas priklauso nuo pajamų bei sutarties, o ne nuo to, ar naudojate Lietuvos brokerį.

Dalinis išsiėmimas: jei likęs įnašas 8 000 EUR, 3 000 EUR išmoka jo neviršija ir palieka 5 000 EUR įnašą. Kita 6 000 EUR išmoka viršija likutį 1 000 EUR. 2026 m. jos GPM yra 150 EUR. Dalinė išmoka savaime nenutraukia režimo.

Metų tarifai: 2025 m. IS apmokestinamajai išmokos daliai aktuali atitinkamų pajamų 120 VDU riba (253 065,60 EUR) ir 20 % tarifas virš jos; nuo 2026 m. taikomas 15 % tarifas nepriklausomai nuo sumos. Įprasto režimo lengvatos ir 2026 m. progresija vertinamos atskirai.

Šaltiniai: VMI deklaravimo paaiškinimai, D2 dalis, IS išmokos ir tarifai.

Kaip paruošti pinigų srautų apskaitą

Išraše atskirkite pradžios pinigų likutį, išorinius įnašus, išmokas, pervedimus tarp savo IS ir tinkamų anksčiau įsigytų produktų įsigijimo kainą. Nepainiokite pardavimo sąskaitos viduje su išmoka į asmeninę mokėjimų sąskaitą. Operacijų eiliškumas svarbus, kai įnašai ir išmokos kaitaliojasi.

Jei naudojate VMI duomenų importą, imkite dabartinį VMI XLSX arba CSV pavyzdį ir tikrinkite laukų struktūrą bei operacijų kodus. Brokerio bendro sandorių CSV negalima laikyti paruoštu VMI importu vien dėl failo plėtinio. VMI importo reikalavimai.

Iki 2025 m. įsigyti produktai

Pereinamųjų taisyklių pagrindas yra įsigijimo kaina. 100 vienetų, įsigytų po 80 EUR, sudaro 8 000 EUR įnašo bazę. 12 000 EUR vėlesnė rinkos vertė jos nepakeičia. Priskyrimą pagrįskite atitinkamo laikotarpio duomenimis; dėl pavėluoto 2025 m. deklaravimo ar tikslinimo kreipkitės į VMI. VMI: kas laikoma įnašu.

Dividendai ir tinkama IS grąža

Dividendų mokestis skaičiuojamas gavimo metais, jų duomenys lieka F dalyje. Į IS faktiškai gauta suma po išskaičiuotų mokesčių didina įnašą. Tinkamų finansinių produktų palūkanų atidėjimas vertinamas atskirai – dividendų išimtis nereiškia, kad visos palūkanos apmokestinamos iš karto.

Jei preliminarioje deklaracijoje IS grąža pateko į D ar E dalį, ją priskirkite IS pagal VMI vedlio funkciją. To paties įrašo nekopijuokite kaip naujo išorinio įnašo. VMI pajamų taisyklės.

Specifiniai brokerio deklaravimo vadovai

Dažniausios klaidos

  • Pinigų sąskaitos ir VP sąskaitos supainiojimas. Naudokite tinkamos pinigų paskyros identifikatorių.
  • Pardavimo pelno laikymas IS išmoka. Režimo viduje svarbi įnašų ir išmokų apskaita.
  • Rinkos vertės naudojimas vietoj įsigijimo kainos. Istorinę bazę pagrįskite dokumentais.
  • Dividendų mokesčio atidėjimas. Dividendų apmokestinimas ir neto sumos įnašas yra du atskiri veiksmai.
  • Automatinis visų brokerio duomenų priėmimas. Sutikrinkite režimą ir išvenkite dubliavimo.
  • Vieno tarifo taikymas visiems metams. 2025 m. IS turėjo 120 VDU ribos taisyklę; 2026 m. apmokestinamoji dalis yra 15 % nepriklausomai nuo sumos.

Klaidos taisymo procedūra

EDS pasirinkite pateiktą atitinkamų metų deklaraciją, patikslinkite klaidingus duomenis ir pateikite patikslintą variantą. Saugokite pirminius dokumentus ir patikslinimo paaiškinimą. Jei jau vyksta VMI tikrinimas arba neaišku, kaip taisyti priskyrimą, kreipkitės per Mano VMI.

Nelaikykite kiekvienos netyčinės asmeninės išlaidos automatiniu visos sąskaitos apmokestinimu. VMI tokius mokėjimus aptaria kaip išmokas, kurioms gali atsirasti mokestis pagal likusį įnašą; sudėtingas situacijas vertina individualiai. VMI 46 atsakymas.

Kontroliniai patikrinimai prieš pateikiant

  • Teisingi mokestiniai metai ir visų deklaruojamų sąskaitų identifikatoriai.
  • Išoriniai įnašai ir išmokos atskirti nuo sąskaitos vidinių sandorių.
  • Istorinė įsigijimo kaina ir priskyrimas pagrįsti dokumentais.
  • Dividendai liko F dalyje; neto suma tinkamai įtraukta į IS įnašus.
  • Tinkama IS grąža nedubliuojama D/E ir H dalyse.
  • Užsienio mokesčio įskaitymas pagrįstas sutartimi bei dokumentais.
  • EDS klaidos peržiūrėtos, pateikimo patvirtinimas išsaugotas.

Susiję straipsniai