Trumpa santrauka
YMYL atsakomybės atskleidimas. Šis vadovas remiasi IBKR oficialiais šaltiniais ir VMI EDS 2026-04 būsena. Sudėtingoms situacijoms (margin sandoriai, opcijos, futures) – konsultuokitės su buhalteriu.
Prieš deklaravimą – sąskaita. Jei dar nesate atidaryę IBKR – žr. kaip naudotis IBKR žingsnis po žingsnio (registracija, atmetimo priežastys, SEPA pervedimas, pirmas Limit orderis).
1 žingsnis: Activity Statement eksportas
Per IBKR Client Portal
Naudokite Client Portal (žiniatinklio versiją), ne TWS staliuose įdiegtą programą – Activity Statement geriausiai pasiekiama per Client Portal.
- Prisijunkite prie Client Portal
- Reports → Statements → Activity Statement
- Date Range: 2026-01-01 iki 2026-12-31 (deklaruojant 2026 m. pajamas; už 2025 m. – 2025-01-01 iki 2025-12-31)
- Format: PDF (oficialus) + CSV (papildomam darbui)
- Generate Statement
Activity Statement turinys
| Skiltis | Turinys |
|---|---|
| Account Information | Sąskaitos numeris, juridinis subjektas |
| Trades | Visi sandoriai chronologiškai |
| Realized & Unrealized Performance Summary | FIFO P&L apskaičiavimas |
| Dividends | Visi dividendai su withholding |
| Interest | Margin palūkanos, USD/EUR cash interest |
| Fees | Komisiniai (0,05 % min. 1,25 EUR), biržos mokesčiai |
| Currency Conversion | FX konversijos (jei taikoma) |
| Cash Report | Cash flow per laikotarpį |
Pranašumai prieš kitus brokerius
| Aspektas | IBKR | T212 | Freedom24 |
|---|---|---|---|
| Auto FIFO P&L | Taip | Taip | Ne (rankinis) |
| Auto EUR konversija | Taip | Taip | Taip |
| Detalizacija | Aukščiausia | Vidutinė | Žemesnė |
| Annual Tax Report (papildoma) | Taip | Ne | Ne |
| Margin palūkanos atvaizduotos | Taip (detalu) | Ne (T212 neturi margin) | Taip |
IBKR Activity Statement – profesionalus dokumentas, atitinkantis tarptautinius mokesčių standartus.
2 žingsnis: juridinis subjektas – Interactive Brokers Ireland Limited (įstaigos kodas)
IBKR įstaigos kodas VMI deklaracijai: – Juridinis subjektas: Interactive Brokers Ireland Limited – Įstaigos kodas (Airijos CRO registracijos numeris): 657406 – Šalis: Airija – Reguliuotojas: Centrinis Bankas Airijoje (CBI) – Investuotojų apsauga: EUR 20 000 per Airijos kompensacijos schemą (ICCL)
Šis kodas pildomas GPM303 priedo P „finansų įstaigos” lauke.
Po 2023 m. konsolidacijos
Iki 2023 m. EU klientai buvo skirstomi tarp:
- Interactive Brokers (UK) Limited (FSCS apsauga GBP 85 000)
- Interactive Brokers Central Europe Zrt. (Vengrija)
- Interactive Brokers Ireland Limited (Airija)
2023 m. rugsėjį – IBKR konsolidavo visus EU klientus į Interactive Brokers Ireland Limited:
- Įstaigos kodas (registracijos numeris): 657406
- Licencija: Centrinis Bankas Airijoje (CBI)
- Investuotojų apsauga: EUR 20 000 per Airijos kompensacijos schemą (ICCL)
LT klientai – kuris subjektas?
LT klientai dabar – Interactive Brokers Ireland Limited. Tai svarbu žinoti:
- LT konkurentų apžvalgose (kuriose vis dar minimas IBKR UK arba FSCS GBP 85 000) – klaida
- Mūsų IBKR apžvalga detaliai paaiškina šitą struktūrą
GPM303 pildymui
GPM303 priedo P „finansų įstaigos pavadinimo” lauke pildoma:
- Interactive Brokers Ireland Limited
- Šalis: Airija
Ne „Interactive Brokers” prekės ženklas, ne IBKR UK, ne IBKR LLC (JAV).
3 žingsnis: FIFO P&L (automatinis)
Realized Performance Summary
IBKR Activity Statement skiltis Realized & Unrealized Performance Summary automatiškai apskaičiuoja FIFO P&L:
| Stulpelis | Turinys |
|---|---|
| Symbol | Akcijos / ETF simbolis |
| Quantity | Pardavimo kiekis |
| Cost Basis | FIFO cost basis (EUR) |
| Proceeds | Pardavimo suma (EUR) |
| Realized P&L | Pelnas / nuostolis (EUR) |
USD pozicijų konversija
Jei investavote USD denominuotose akcijose (pvz., AAPL NYSE), IBKR automatiškai konvertuoja į EUR:
- Pirkimo metu: USD → EUR pagal sandorio dienos kursą
- Pardavimo metu: USD → EUR pagal sandorio dienos kursą
- FIFO cost basis EUR
- Pardavimo suma EUR
- Realized P&L EUR
Tai pranašumas – nereikia rankinio darbo.
Lot-level detalizacija
IBKR Activity Statement turi lot-level detalizaciją – kiekviena pirkimo kohorta atskirai:
- Lot 1: 50 vnt. AAPL @ 175 USD = 8 750 USD = 8 138 EUR (2024-03-15 kursu)
- Lot 2: 30 vnt. AAPL @ 195 USD = 5 850 USD = 5 265 EUR (2024-09-10 kursu)
Pardavimas 70 vnt.:
- 50 vnt. iš Lot 1 = 8 138 EUR
- 20 vnt. iš Lot 2 = 3 510 EUR
- Bendras cost basis: 11 648 EUR
Tai aukščiausio lygio detalizacija – idealu VMI auditams.
4 žingsnis: GPM303 priedas P pildymas
Per VMI EDS
- deklaravimas.vmi.lt → prisijungimas
- Mano deklaracija → GPM303 už 2026 m.
- Priedas P (užsienio pajamos)
Pajamų rūšys IBKR atveju
Akcijų / ETF kapitalo prieaugis
- Pajamų rūšis: Kapitalo prieaugis (vertybinių popierių pardavimas)
- Šaltinis: pagal akciją (JAV – AAPL, ES – ASML ir t. t.)
- Įstaiga: Interactive Brokers Ireland Limited (Airija)
- Bendra suma: iš Realized P&L (EUR)
- Šaltinio mokestis: paprastai 0 EUR
Dividendai
- Pajamų rūšis: Dividendai
- Šaltinis: pagal akciją
- Bendra suma: bruto dividendai EUR
- Šaltinio mokestis: withholding suma EUR
Margin palūkanos (jeigu naudojate svertą)
- Pajamų rūšis: Investicijų išlaidos arba „Kita”
- Tai nėra pajamos – tai jūsų mokama palūkanų suma
- Praktinis poveikis – sumažina jūsų grąžą
- LT VMI traktavimas: konsultacija su buhalteriu (gali būti deklaruojama kaip atskaitomos investavimo išlaidos arba ne)
USD/EUR cash interest
- Pajamų rūšis: Palūkanos
- Šaltinis: Interactive Brokers Ireland Limited (Airija)
- Bendra suma: cash interest EUR
- Šaltinio mokestis: paprastai 0 EUR (LT-Airija sutartis)
Praktinis pavyzdys
Šis pavyzdys remiasi 2026 m. mokestiniu laikotarpiu (deklaracija pateikiama iki 2027-05-01). IBKR klientas per 2026 m. turi:
- Realized P&L (kapitalo prieaugis): 12 000 EUR (iš Activity Statement)
- Dividendai: 800 EUR bruto, 120 EUR JAV withholding (su W-8BEN)
- USD cash interest: 50 EUR (kelis mėnesius laikė USD balansą)
- Margin palūkanos sumokėtos: 200 EUR (už trumpalaikį svertą)
GPM303 priedas P įrašai:
| Pajamų rūšis | Šaltinis | Įstaiga | Bruto EUR | Šaltinio mokestis EUR |
|---|---|---|---|---|
| Kapitalo prieaugis | JAV | IBKR Ireland (Airija) | 12 000 | 0 |
| Dividendai | JAV | IBKR Ireland | 800 | 120 |
| Palūkanos | Airija | IBKR Ireland | 50 | 0 |
Margin palūkanos (200 EUR) – ne pajamos. Konsultuokitės dėl jų atskaitymo.
Bendrą dividendų neto pagal portfelio sudėtį ir šaltinio mokesčio tarifus (JAV / DE / NL ir kt.) pasitikrinkite Dividendų skaičiuoklėje prieš pildant priedą P.
5 žingsnis: pateikimas iki gegužės 1 d.
Tas pats kaip kitiems brokeriams – VMI EDS sistema, el. parašu, iki kitų metų gegužės 1 d.
Specialūs IBKR atvejai
IBKR Lite vs Pro
IBKR turi du sąskaitos lygius:
- IBKR Lite – 0 % komisinis JAV akcijoms, mažesnis funkcionalumas (nėra opcijų, ateities sandorių)
- IBKR Pro – 0,05 % (min. 1,25 EUR) komisinis, plati instrumentų prieiga
LT klientai paprastai – IBKR Pro (Lite paprastai prieinamas tik JAV gyventojams).
Sub-accounts
IBKR leidžia turėti sub-accounts vienoje pagrindinėje sąskaitoje:
- Pvz., IS sąskaita kaip vienas subaccount, įprasta sąskaita kaip kitas
- Skirtingos subsąskaitos – skirtingos Activity Statement ataskaitos
- Geriausias variantas LT investuotojui norint atskirti IS investicijas
Opcijos ir futures
IBKR siūlo opcijas ir futures, bet:
- LT VMI traktavimas – sudėtingas
- Opcijų uždarymas / galiojimo pabaiga – kapitalo prieaugis arba palūkanos pagal aplinkybes
- Futures – kasdienis mark-to-market (gali generuoti pelną / nuostolius kasdien)
Konsultuokitės su buhalteriu, jei prekiaujate šiomis priemonėmis. Šis vadovas – tik akcijoms ir ETF fondams.
Foreign tax statement (1042-S)
JAV akcijų dividendams IBKR generuoja 1042-S formą kasmet:
- 1042-S yra IRS forma, parodanti withholding sumas
- LT VMI deklaravimui nereikia 1042-S – jūs naudojate Activity Statement
- 1042-S svarbi tik jeigu reikia susigrąžinimo per IRS (retas LT atvejis)
Dažnos klaidos
1. TWS desktop programos eksportas
TWS desktop pateikia mažiau detalizuotą Activity Statement. Naudokite Client Portal.
2. IBKR UK / FSCS prielaida
LT klientai – ne IBKR UK. Po 2023 m. konsolidacijos LT klientai = IBKR Ireland (CBI, ICCL EUR 20 000).
3. Subjekto pavadinimo painiojimas
„Interactive Brokers” – prekės ženklas. Tikslus pavadinimas – Interactive Brokers Ireland Limited.
4. Margin palūkanų ignoravimas
Jei naudojate svertą – margin palūkanos sumokamos nuolat. Patikrinkite Activity Statement Interest skiltį, atimkite iš jūsų grąžos lūkesčių.
5. Cash interest pamiršimas
Laikant USD balansą per laikotarpį – IBKR moka palūkanas (0,03-4 % priklausomai nuo sumos). Tai palūkanos – apmokestinamos pakopiniu GPM.
6. Sub-accounts agregavimas
Jei turite kelis sub-accounts (IS + ne-IS), deklaruokite atskirai – skirtingos Activity Statement ataskaitos, skirtingi mokesčių režimai.
7. W-8BEN praleidimas
Be W-8BEN – JAV taiko 30 % šaltinio mokestį (vietoj 15 %). IBKR registracijos metu W-8BEN automatiškai pateikiama, bet patikrinkite Account Management → Tax Forms, kad statusas „Active”.
DUK
Ar IBKR Annual Tax Report keičia Activity Statement?
Ne. Annual Tax Report yra speciali ataskaita JAV 1099 mokesčių formoms (skirta JAV mokesčių rezidentams). LT investuotojui Activity Statement yra pirminis dokumentas.
Ar IBKR sąskaita gali būti IS sąskaita per LT VMI?
VMI praktika nevienoda. Per GPM311 – kai kurie investuotojai pateikia IBKR sąskaitą kaip IS. Pranašumas – IBKR Ireland CBI licencija (stipresnė priežiūros pozicija nei T212 ar Freedom24). Konsultuokitės su buhalteriu.
Kaip elgtis su valiutos konvertavimo pelnais (FX P&L)?
IBKR Activity Statement Currency Conversions skiltis parodo FX sandorius. FX P&L (jei reikšmingas) – dažniausiai įtraukiamas į kapitalo prieaugio apskaičiavimą. Konsultuokitės su buhalteriu dėl sudėtingų atvejų.
Ar IBKR LT klientams VMI neperduoda duomenų?
Ne automatiškai. Skirtingai nei LT bankai (Swedbank, SEB, Luminor), IBKR Ireland nėra įsipareigojusi automatiškai perduoti duomenų VMI. Investuotojas pats deklaruoja per GPM303.
Kuria valiuta deklaruoti?
EUR. IBKR Activity Statement EUR sumos jau konvertuotos teisingai (pagal sandorio dienos kursą).
Ar IBKR Margin sąskaita gali būti IS?
Sudėtinga. IS reikalauja, kad sąskaita būtų tik investavimui – margin yra svertinė skola. Konsultacija su buhalteriu būtina prieš pateikiant IBKR Margin sąskaitą kaip IS.
Apibendrinimas
IBKR deklaravimas VMI 2026 m. – 5 žingsniai:
- Activity Statement eksportas per Client Portal (sausio mėn.)
- Juridinis subjektas – Interactive Brokers Ireland Limited (po 2023 m. konsolidacijos)
- Auto FIFO P&L + EUR konversija Activity Statement ataskaitoje
- GPM303 priedas P pildymas VMI EDS
- Pateikimas iki gegužės 1 d.
IBKR pranašumai prieš kitus brokerius: aukščiausio lygio detalizacija, lot-level cost basis, automatinis FIFO + EUR konvertavimas, profesionalus formatas VMI auditams.
Susiję vadovai: